Какие налоги в Черногории?

Черногория будет строже следить за уплатой налогов: кого коснутся изменения в законе

Закон обяжет местные банки сообщать налоговой службе о счетах, которыми владеют налоговые резиденты других государств. Международные компании также начнут отчитываться об уплате налога на прибыль за филиалы в других странах.

Рассказываем, зачем налоговой службе эти данные и выгодно ли становиться налоговым резидентом Черногории в 2021 году.

Фото: Adobe Stock

Кабинет министров Черногории принял изменения 13 мая 2021 года. Их закрепят в Законе о налоговом администрировании.

Что изменится в налоговом законодательстве Черногории

Появится обмен финансовой информацией с другими странами. Финансовые учреждения, например банки, будут выявлять счета, которые принадлежат налоговым резидентам государств Евросоюза и третьих стран. По таким счетам будет собираться информация:

• о транзакциях;
• об остатке по счету;
• об источниках денег, поступающих на счет.

Банки будут передавать данные о счетах в налоговую службу Черногории, которая затем направит их в налоговые службы других стран. Так государства смогут выявлять случаи незаконного вывода денег и уклонения от уплаты налогов.

Большинство стран мира обменивается финансовой информацией автоматически по плану Организации экономического сотрудничества и развития. Налоговые службы сверяют полученные данные с информацией по налоговым декларациям, поданным за отчетный период. Если налоговая служба обнаружит расхождения, она имеет право проверить налогоплательщика. Например, запросить документы с пояснениями по расхождениям.

Как проходит проверка ФНС России в 2021 году

В мае 2021 года Россия получает данные о зарубежных счетах граждан и налоговых резидентов от 75 государств и 13 территорий, среди которых нет Черногории. Полный список представлен в Приказе Федеральной налоговой службы от 4.12.2018 № ММВ-7-17/784С.

Налоговая отчетность международных компаний станет прозрачнее. Компания может быть налоговым резидентом Черногории и при этом иметь представительства и филиалы в других странах. По новым правилам такие компании должны будут подавать в налоговую службу Черногории:

• информацию о деятельности в других странах;
• данные об уплаченном налоге на прибыль по каждому зарубежному представительству компании.

Налоговая служба Черногории также будет обмениваться полученными данными со странами, в которых действуют представительства местных международных компаний.

Появится дополнительный налог при продаже незадекларированной недвижимости. Налогоплательщики иногда не декларируют недвижимость, если не могут подтвердить легальность денег, на которые она приобретена. Если налогоплательщик решит продать такую недвижимость, сделку обложат дополнительным налогом. Новый налог вероятно включит полную сумму, которую продавец должен был платить при покупке и владении такой недвижимостью. Но правительство Черногории пока не разглашает, как именно будет выстроен процесс взимания налогов в таких ситуациях.

Изменения направлены на то, чтобы налоговое законодательство Черногории соответствовало единым законам Евросоюза. Это повысит шансы страны на вступление в Евросоюз в 2025 году. Обмен налоговой информацией на международном уровне позволит быстрее выявлять нарушения. При этом бюджет Черногории будет пополняться за счет более эффективной системы сбора налогов.

Какие налоги платят физлица и компании в Черногории

Закон Черногории устанавливает сравнительно невысокие ставки по основным налогам, которые платят физлица и компании. Например, подоходный налог в Черногории взимается по единой ставке 9%, а в России — от 13% в зависимости от суммы дохода.

Условия налогообложения зависят от того, является ли плательщик налоговым резидентом Черногории. Чтобы им стать, нужно жить в стране не менее 183 дней в году.

Ставки и условия налогообложения в Черногории в 2021 году

Условия соглашения об избежании двойного налогообложения между Россией и Черногорией

Соглашение об избежании двойного налогообложения (СИДН) действует между Черногорией и Россией с 1997 года. Оно регулирует процесс уплаты налогов в тех случаях, когда источник дохода находится в одной стране, а получатель — в другой. В этом случае СИДН применяется к налогам на:

• доход физлиц;
• прибыль юрлиц;
• недвижимое имущество физлиц и юрлиц.

Уплата налога на доход физлиц зависит от страны налоговой резиденции плательщика. Возможны два варианта:

1. Плательщик — налоговый резидент России, часть дохода получает из Черногории. Он платит подоходный налог в России по ставке 13%. Часть дохода из Черногории облагает налогом дважды: сначала нужно заплатить 9% в Черногории, затем доплатить 4% в России.
2. Плательщик — налоговый резидент Черногории, получает доход в обеих странах. В этом случае подоходный налог также платится дважды. Но в России оплачивается только разница 4% по доходу, полученному из российских источников.

Налоговый резидент Черногории может сэкономить до 27% от суммы подоходного налога, если основной источник его дохода находится не в России.

До 27%
экономит резидент Черногории на подоходном налоге

Плательщик получает суммарный доход 100 000 ₽ в год. Из них 90 000 ₽ из источника в Черногории и еще 10 000 ₽ — из источника в России.

Налоговый резидент Черногории заплатит 9400 ₽ подоходного налога: 9000 ₽ (9%) от суммы мирового дохода в Черногории + 400 ₽ (4%) от дохода из российского источника в России. Налоговый резидент России заплатит 13 000 ₽ налога.

Экономия для налогового резидента Черногории составляет 3600 ₽, или 27% от суммы подоходного налога.

Уплата налога на прибыль компании. Если компания зарегистрирована в Черногории, она платит налог на прибыль только в Черногории по ставке 9%. Но если у черногорской компании есть постоянное представительство в России, то она платит налог на прибыль российского представительства в России по ставке 20%. Такое же правило применяется к российским компаниям с представительством в Черногории.

Черногорские компании могут сэкономить до 50% суммы налога на прибыль, даже если у них есть филиалы в России.

До 50%
экономят черногорские компании на налоге на прибыль

Черногорская компания с представительством в России получает 100 000 ₽ прибыли в год. Из них 90 000 ₽ дохода приносит головной офис в Черногории, а остальные 10 000 ₽ — российское представительство. Компания заплатит 10 100 ₽ налога: 9000 ₽ (9%) от мировой прибыли в Черногории + 1100 ₽ (+ 11%) от дохода российского представительства в России.

Российская компания с представительством в Черногории получает 100 000 ₽ в год, из них 90 000 ₽ — прибыль головного офиса и 10 000 ₽ — доход представительства. Компания заплатит 20 000 ₽ налога: 18 000 ₽ в России за головной офис + (1100 ₽ в России + 900 ₽ в Черногории за представительство).

Россиянин может стать налоговым резидентом Черногории, если проживет в стране больше 183 дней в году. Чтобы жить в стране длительное время, нужен вид на жительство или гражданство.

Временный вид на жительство (ВНЖ) в Черногории можно получить при покупке недвижимости или открытии бизнеса в стране, трудоустройстве или учебе. ВНЖ выдается на год, и каждый год его нужно продлевать. Через пять лет поддержания статуса разрешается подать на постоянный вид на жительство. А если прожить в Черногории 10 лет, можно получить гражданство по натурализации.

Гражданство Черногории можно получить за полгода, если инвестировать от 350 000 € в экономику страны. Инвестиции предполагают безвозвратный взнос в госфонд и покупку доли в туристической недвижимости, одобренной правительством. Инвестиционная программа гражданства действует в Черногории до конца 2021 года.

Гражданство Черногории за инвестиции

Недвижимость для инвестиций по программе гражданства

Апартаменты в новом отельном комплексе Cruiser на первой береговой линии в Будве.
Цена — от 450 000 €

Апартаменты в курортном комплексе Boka Place в Тивате

Иммигрант Инвест — официальный представитель программы гражданства Черногории за инвестиции. Если вы хотите получить второй паспорт и стать налоговым резидентом страны, обращайтесь за консультацией к экспертам инвестиционных программ.

Как переехать на ПМЖ в Черногорию

Черногория привлекает теплым климатом, живописной природой, относительно недорогой жизнью и близостью к Евросоюзу.

Для переезда иностранцы получают вид на жительство: сначала временный, а через пять лет жизни в стране — постоянный, или ПМЖ. Чтобы сохранить статус, важно не покидать Черногорию шесть месяцев подряд или десять месяцев в течение пяти лет.

Татьяна Мунтян
Рассказала, как получить вид на жительство и гражданство Черногории

Содержание статьи показать

• Преимущества ПМЖ в Черногории
• Как получить ПМЖ в Черногории
• Какие документы потребуются для получения вида на жительство в Черногории и где его оформить
• В каких случаях аннулируют вид на жительство в Черногории
• Как получить гражданство Черногории
• Жизнь в Черногории: чем привлекательна и сколько стоит
• Минусы переезда в Черногорию
• Часто задаваемые вопросы

Stalni Boravak, или ПМЖ, — долгосрочное разрешение на проживание в Черногории. Иностранцы получают статус на всю жизнь, но каждые пять лет саму карту меняют на новую. Документ потребуется обновить, если у резидента изменились личные данные, например фамилия.

Условия выдачи ПМЖ перечислены на официальном сайте правительства Черногории. Чтобы получить статус, необходимо:

• прожить в стране пять лет на законных основаниях со статусом ВНЖ;
• не уезжать из Черногории на 6 месяцев подряд и на 10 месяцев в течение 5 лет;
• владеть действующим загранпаспортом;
• не представлять угрозы для безопасности Черногории, подтвердить отсутствие судимости;
• арендовать или купить жилье в стране;
• подтвердить платежеспособность;
• оформить медицинскую страховку.

В исключительных случаях Черногория предоставляет ПМЖ иностранцу раньше чем через 5 лет, если это соответствует принципу гуманности или представляет интерес для страны.

Какие страны выдадут ВНЖ или гражданство?
Получайте рассылку с проверенными новостями отрасли и узнавайте первыми о новых возможностях.

Преимущества ПМЖ в Черногории

Шаг до гражданства. Статус ПМЖ дает резидентам Черногории большинство прав граждан страны: работать, учиться и приезжать в любое время, даже если границы закрыты. При этом обладатели ПМЖ не участвуют в выборах и не занимают государственные должности в Черногории.

Через пять лет жизни с ПМЖ можно подать заявление на гражданство.

Через 5 лет
Жизни с ПМЖ можно получить гражданство Черногории

«Запасной аэродром». Резиденты Черногории приезжают в страну в любое время и остаются в ней сколько захочется.

Иностранцы отмечают, что в Черногории чувствуют себя безопасно и комфортно. Здесь часто не закрывают двери машин и отпускают детей одних на прогулку даже вечером.

Близость к Евросоюзу. Черногория стремится стать членом ЕС: она подала заявку в 2008 году. С тех пор правительство страны реформирует разные сферы экономики, чтобы соответствовать стандартам Евросоюза.

Оптимизация налогов и возможность открыть бизнес в Черногории. Ставка налога на доход физических лиц составляет всего 9%, поэтому в страну часто переезжают те, кто работает удаленно.

Черногория занимает 50‑е место из 190 стран по легкости ведения бизнеса по последним данным рейтинга Всемирного банка.

Ставка подоходного налога в Черногории

Европейское образование. Резиденты Черногории бесплатно обучают детей в государственных детских садах и школах. После этого они могут поступить в местный государственный вуз на конкурсной основе наравне с гражданами.

Университет Черногории — единственное государственное высшее учреждение страны. В его состав входят 22 факультета, в том числе экономический, технологический и медицинский. Студентам предлагают около 80 учебных программ. Диплом черногорского университета признается во всех странах Евросоюза.

Доступ к медицинским услугам. Граждане и резиденты Черногории оформляют обязательно медицинское страхование или ОМС, чтобы бесплатно лечиться в государственных больницах.

В Черногории работают служба неотложной помощи, 19 медицинских центров, 10 больниц общего профиля, Клинический центр в Подгорице, Институт здоровья, Институт переливания крови и сеть аптек «Монтефарм».

Возможность открыть счет. Резиденты могут открыть депозит или расчетные счета в банках Черногории, которые подключены к системе SWIFT. Это значит, что при переводах платежей за границу проблем не возникнет.

Компании могут использовать банковские электронные системы платежей и начислять сотрудникам зарплату на карты Visa или Mastercard. Срок изготовления карты — до двух недель.

Университет Черногории находится в столице — Подгорице. Студенты изучают экономику, архитектуру, юриспруденцию, философию, биотехнологии, политику и другие науки

Подгорица — столица и деловой центр Черногории. В стране зарегистрировано 11 банков, их список опубликован на сайте Центрального банка . Вклады и счета застрахованы государственным Фондом защиты вкладов на сумму до 50 000 € в каждом банке

Как получить ПМЖ в Черногории

Сразу стать постоянным резидентом Черногории нельзя. Вначале иностранец получает временный вид на жительство: по учебе, работе или при открытии компании.

ВНЖ выдается максимум на год с возможностью продления на два года. Иммиграционная служба Черногории рассматривает заявление на ВНЖ около 40 дней. Заявителю откажут, если обнаружат, что он предоставил не все документы или указал ложные сведения.

Как выбрать лучшую страну для переезда в Европу на ПМЖ

Воссоединиться с семьей. Получить такой вид ВНЖ могут близкие родственники гражданина или резидента Черногории:

• супруга или супруг;
• дети, рожденные в браке или вне;
• приемные и усыновленные дети до 18 лет.

Вступить в брак с гражданином страны. Такой вид на жительство позволяет супруге или супругу гражданина Черногории получать в ускоренном порядке ПМЖ — через три года после регистрации отношений.

Если иммиграционная служба Черногории заподозрит, что брак фиктивный, то откажет заявителю в виде на жительство и вправе оштрафовать его.

Открыть компанию — один из самый популярных способов получить ВНЖ в Черногории. Иностранцы могут зарегистрировать компанию, открыть филиал иностранной фирмы или купить действующий бизнес.

Регистрация компании занимает около двух недель. Главное условие для открытия бизнеса в стране — компания должна платить налоги и сдавать бухгалтерскую отчетность.

Минимальный уставной капитал — 1 €, а заработная плата сотрудников — от 450 € в месяц. Затраты на бухгалтера обычно составляют от 40 до 100 € в месяц.

Заключить контракт на работу. ВНЖ в Черногории выдают, если устроиться на работу и подтвердить трудовые отношения договором. Этот способ подходит и иностранцам, которые приезжают для профессиональной переподготовки или на стажировку.

Заниматься наукой. Такой ВНЖ получают иностранные сотрудники, которые заключили договор на работу с научно-исследовательским учреждением или высшим учебным заведением либо иным юридическим или физическим лицом.

Приехать на службу в одну из зарегистрированных религиозных общин Черногории. В стране исповедуют христианство — православное и католическое, ислам и иудаизм.

Приехать в Черногорию на лечение. Чтобы получить такой ВНЖ, потребуется справка из медицинского учреждения. Обычно вид на жительство выдают на срок, указанный в справке. При необходимости его продлевают.

Попросить защиты. Черногория выдает ВНЖ по гуманитарным причинам, например если иностранец стал жертвой домашнего насилия. Чтобы получить вид на жительство, заявитель предоставляет свидетельство от международной, неправительственной организации или государственного органа, который оказывает ему поддержку.

Три способа получить ВНЖ в Черногории не ведут к ПМЖ. Это вид на жительство:

1. Для учебы в школе или вузе и участия в программах международного обмена. Выдается на 1 год с возможностью продления. После окончания обучения ВНЖ можно продлить не более чем на 2 года.
2. За покупку недвижимости выдается ВНЖ сроком на 1 год, который можно ежегодно продлевать. Иностранец с таким статусом не может работать в стране, бесплатно пользоваться услугами государственных учебных заведений и больниц Черногории.
3. Для сезонных работ — карта ВНЖ выдается на срок до 6 месяцев. Условия прописываются в трудовом договоре.

Какие документы потребуются для получения вида на жительство в Черногории и где его оформить

Чтобы получить карту ВНЖ или ПМЖ, иностранец предоставляет в иммиграционную службу Португалии следующие документы:

• заявление;
• копию паспорта, переведенную на черногорский язык и заверенную у нотариуса;
• копию заграничного паспорта;
• медицинскую страховку;
• документы, подтверждающие платежеспособность, например выписку из банка;
• справку об отсутствии судимости;
• договор купли-продажи или аренды недвижимости в Черногории;
• квитанцию об уплате пошлины.

Иностранцы также прикладывают документы, связанные с причиной приезда на долгий срок. Например, справку от врача, если заявитель приезжает на лечение, или свидетельство о браке для молодоженов.

Оформлением вида на жительство занимается Министерство иностранных дел Черногории. Заявитель передает документы лично в местное управление. Инспектор регистрирует заявление и назначает дату собеседования. После этого потребуется сдать отпечатки пальцев, сфотографироваться и оставить образец подписи.

В каких случаях аннулируют вид на жительство в Черногории

Министерство внутренних дел Черногории аннулирует статус, если резидент не выполняет условия его сохранения: например, надолго уезжает из страны.

Для отдельных типов ВНЖ действуют свои правила. Например, вид на жительство при покупке недвижимости можно потерять, если продать объект.

ВНЖ для религиозной службы или научной работы аннулируют, если закончился срок действия договора или если стороны досрочно прекращают совместную работу.

Как получить гражданство Черногории

Получить паспорт можно по рождению, натурализации и за инвестиции. Последний способ — самый быстрый: участники программы гражданства получают статус в среднем за шесть месяцев.

Участвовать в программе гражданства Черногории вправе иностранцы старше 18 лет без судимостей, которые пройдут проверку на благонадежность и смогут подтвердить источник дохода. Вместе с инвестором получить гражданство могут члены его семьи: супруга или супруг, дети.

С черногорским паспортом инвестор свободно путешествует по 123 странам, в том числе по государствам Шенгена. Также у инвестора появляется возможность получить бизнес-визу Е-2 в США.

Индивидуальный
расчет стоимости
гражданства Черногории
Сделать индивидуальный расчет

Чтобы получить гражданство в Черногории за инвестиции, участники программы:

• делают безвозвратный взнос в государственный фонд — 200 000 €;
• покупают долю в утвержденном правительством проекте недвижимости — от 250 000 €.

Проекты недвижимости — это четырехзвездочные и пятизвездочные отели и курортные комплексы. Минимальная сумма для покупки доли зависит от того, в каком регионе находится объект:

• от 250 000 € ― для недвижимости в северной или центральной части Черногории, кроме столицы Подгорицы;
• от 450 000 € ― для объектов в Подгорице или в прибрежной зоне страны.

Отели и курортные комплексы расположены в популярных туристических районах Черногории, что обеспечивает инвесторам доходность до 8% в год.

Недвижимость для участия в программе гражданства Черногории

Апартаменты в пятизвездочном отеле горнолыжного курорта Montis в Колашине. Стоимость — от 250 000 €. Доходность — до 3% годовых

Доля в пятизвездочном отеле Dormitor Hotel & Villas в национальном парке Дурмитор. Стоимость — 250 000 €. Доходность — до 3% годовых

Апартаменты в новом отельном комплексе Cruiser на первой береговой линии в Будве. Стоимость — от 450 000 €. Доходность — до 6% годовых

Принять участие в инвестиционной программе гражданства можно только до 31 декабря 2022 года. Правительство решило закрыть программу, чтобы закон «О гражданстве Черногории» соответствовал законодательству Евросоюза.

В феврале 2022 года Европарламент одобрил в первом чтении проект закона, который запрещает выдачу гражданства за инвестиции. Программы вида на жительство в европейских странах продолжат работу, но депутаты Европарламента предлагают изменить их условия:

• ужесточить проверку на благонадежность;
• ввести обязательное проживание для инвестора и его семьи в стране резидентства;
• обязать страны с инвестпрограммами отчитываться перед Евросоюзом.

Золотой визой называют временный вид на жительство, который получают участники государственных инвестиционных программ. ВНЖ за инвестиции — это быстрый способ стать резидентом европейской страны

Жизнь в Черногории: чем привлекательна и сколько стоит

Климат зависит от региона: в приморской области лето обычно продолжительное и жаркое, температурой воздуха прогревается до +30 °C. Зима рядом с морем — короткая и прохладная, температура воздуха редко опускается ниже 0 °C.

На высокогорье климат холоднее: лето сухое, но за весь год выпадает большое количество осадков в сравнении с другими регионами. Лето теплое, но не жаркое. Максимально температура поднимается до +27 °C.

Дней в году в Черногории солнечно

Безопасность. Жизнь здесь спокойная и размеренная. Сервис Numbeo оценивает безопасность в Черногории выше, чем в некоторых крупных развитых странах, например Великобритании, Канаде или Австралии.

Стоимость жизни относительно невысокая. Цены ниже, чем в странах Евросоюза, по данным портала Numbeo.com. Популярные супермаркеты — сербская сеть Idea, Voli и гипермаркеты HDL.

Цены в Черногории

Путешествия по стране. Черногория как волшебная страна: здесь есть и море, и горы, и густые леса. В стране много национальных парков, живописных старых городов и памятников ЮНЕСКО.

Местные жители рекомендуют посетить город Котор и Которский залив, национальный парк Дурмитор и Будванскую ривьеру, заехать в курортный поселок Свети-Стефан.

Яхтинг и Черногория идеально дополняют друг друга: здесь спокойное Адриатическое море и теплый климат для удачного плавания. Владельцы яхт часто выбирают марины Черногории для стоянки судов.

В стране работают девять марин, самая известная — Porto Montenegro. Почти в каждом приморском городе яхтсмены найдут оборудованные причалы для швартовки.

Зарегистрировать яхту в Черногории можно за десять дней, срок регистрации — три года.

Минусы переезда в Черногорию

Пока не входит в Евросоюз. Черногория только стремится вступить в Союз, поэтому ее резиденты не могут путешествовать по странам Шенгена без визы.

Небольшой рынок труда. Найти работу в Черногории довольно трудно, вакансий для иностранцев мало. Перспективы есть у высококвалифицированных специалистов с уникальными навыками.

Ограниченная культурная жизнь. В Черногории мало театров, филармоний, выставок и нет такой насыщенной культурной программы, как, например, в Санкт-Петербурге.

Мало вузов. Если начальное образование в стране доступно всем, то высшее ограничено количеством мест на факультетах в единственном государственном университете. Многие выпускники школ поступают в вузы других европейских стран.

Очень жаркое лето. Солнечная погода в Черногории — одновременно преимущество и недостаток. Летом в приморских районах температура воздуха поднимается до +40 °C — люди с метеозависимостью могут страдать от духоты.

Налоговый рай: 10 самых популярных налогов в Черногории

Автор статьи сдал «Налоги Российской Федерации» в университете где-то с четвертого раза, но решил разобраться в налогах иностранного государства.

Оказалось, что налоговая система Черногории простая и понятная, и схожа с законодательствами других стран Европы. С одним важным отличием — здесь одни из самых низких в Европе налогов.

Кто должен платить налоги в Черногории?

Во-первых, резиденты страны — то есть местные жители, которые большую часть года находятся на ее территории на законных основаниях: по учебным и рабочим визам, ВНЖ, ПМЖ и так далее. Ну и конечно, те, у кого есть гражданство Черногории.

Во-вторых, нерезиденты страны — то есть граждане других стран, которые также находятся на территории Черногории, но в туристических целях или получают какую-то прибыль. Например, вы купили и сдаете квартиру в Будве — значит, получаете прибыль и должны платить налоги.

Какие налоги нужно платить в Черногории?

1. НДС или налог на добавленную стоимость

Его платят производители и продавцы товаров и услуг, произведенных (импортированных) /оказанных на территории Черногории, если за товар/услугу была получена оплата от покупателя. Например, вы купили в магазине упаковку пршута или бутылка местного красного — супермаркет платит налог. И так далее.

Основная налоговая ставка — 21 %. За последнее время она повышалась дважды: с 19 % в 2018 году и с 17 % в 2013 году. Для основных продуктов питания, медикаментов, учебников действует пониженная ставка — 7%.

Кроме того, существуют разные правила. Например, предприниматели не платят НДС, пока выручка не достигнет 18 000 евро. Свои «налоговые схемы» у государства есть для туроператоров, посредников при обороте антиквариата и предметов искусства и других тематических компаний.

2. Подоходный налог с физических лиц

Его платит любое лицо (как гражданин, так и не гражданин страны с видом на жительство), получающий какую-либо прибыль на территории Черногории. К источникам прибыли относят:
личные доходы, имущество, капитал, увеличение капитала и так далее.

У подоходная налога в Черногории нет фиксированной ставки. Но есть прогрессивная шкала:

• до 785 евро в месяц — вы не платите налог
• от 785 евро до 2,6 тысяч евро в месяц — 15 % без каких-либо дополнительных выплат
• от 2,6 евро до 4,5 евро в месяц — 19 % + 274 евро (фиксированная выплата)
• от 4,5 евро в месяц — 23 % + 647 евро (фиксированная выплата)

По сути: ставка зависит от размеров вашего дохода и разницы между прибылью и расходами.

Подоходный налог не нужно платить за:

• материальную помощь, которая оказывается вследствие уничтожения или повреждения имущества от чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий
• компенсации по медицинскому страхованию
• доходы от подарков и наследства
• доходы от лотерей, азартных игр и страхования
• социальную и гуманитарную помощь
• студенческие кредиты и стипендии
• командировочные пособия, горячее питание, награды юбиляров
• пенсии

Закон, которые регулирует подоходный налог, был принят и действует с января 2013 года.

Читайте также:

3. Налог на прибыль

Его платят все юридические лица, которые осуществляют коммерческую деятельность на территории страны и получают прибывал. Это может быть продажа любых товаров, которые произвели в Черногории, оказание услуг на территории страны, дивиденды, пользование природными ресурсами страны, страхование рисков и другие виды.

Стандартная ставка налога на прибыль ― 9%. Интересный факт: это одна из самых низких ставок в Европе. Также юридические лица платят дополнительные налоги:

• на прибыль с доходов по процентам — 5 %
• на доход от дивидендов ― 15%

Чтобы заплатить налог на прибыль или доход с дивидендов, нужно самостоятельно подавать налоговую декларацию. Для этого есть дедлайн. В Черногории это 28 февраля.

Для юридических лиц есть налоговые льготы. Например, тех, которые ведут деятельность в развивающихся северных регионах. Если у вас есть такая фирмы, первые три года у вас будут льготы, но потом нет.

4. Налог на оборот недвижимости

Оборот — это продажа, покупка, размен, дарение, наследование и другие виды действий, которые вы производите с вашим домами, квартирами, иными строениями, а также земельными участками, после которых они меняют владельца, то есть вы перестаете им быть, либо становитесь.

Ставка налога на оборот недвижимости в Черногории ― 3% от ее кадастровой стоимости. Еще один интересный факт: это снова одним из самых низких показателей по Европе).

Важный момент: налог платит покупатель (новый владелец), а не продавец (владелец старый).

Некоторые физические и юридические лица освобождаются от налога. К ним относятся, например, дипломатические представительства, гуманитарные организации…

5. Налог на недвижимое имущество

Его платят как физические, так и юридические лица. Налог является обязательным для всех, у кого есть недвижимость в собственности.

Ставка налога на недвижимость в Черногории — от 0,1 до 1 %. Зависит от нескольких параметров: назначение помещений, качества жилья, удаленности от моря и других подобных.

Третий интересный факт: для граждан Черногории налог низкий (около 0,20 евро за квадратный метр), а для иностранцев начинается от 0,50 евро за ту же площадь. То есть, если у вас нет гражданства Черногории, вы платите больше.

Коммунальные услуги, как и везде оплачиваются отдельно. В Черногории при их оплате считаются реально израсходованные ресурсы, а не усредненная стоимость:

• вывоз мусора — 8-12 евро в месяц
• телефон — 5 евро в месяц
• свет — около 0,06 евро за один кВт/ч в ночное время и около 8 центов в остальное время
• вода — 0,54 евро за один куб. м

Счета опускают в почтовый ящик. Оплачивать их нужно в почтовых отделениях.

Важно: тех, кто не платит за пользование электричеством свыше двух месяцев, или чей долг превысил 200 евро отключают от сети.

Читайте также:

6. Туристический налог на недвижимость

Его дополнительно платят обе категории (и граждане, и люди без гражданства), у которых в собственности есть второй объект недвижимости и он находится в туристической зоне. Скажем, вы живете в горной избушке на севере страны, но сдаете квартиру в сезон на первой полосе в то же Будве — вам нужно платить налог. К туристическое зоне относят не только курортную столицу Черногории, но все побережье Адриатического моря.

Размер ставки на этот налог устанавливают местные власти. Он определяется по формуле: (S / 15 кв. м) х 45 х n х 0,5, где:

• S — площадь объекта
• 15 кв. м — фиксированный метраж, на который делится площадь
• 45 – туристический сезон в днях
• n – цена 1 дня проживания в зависимости от региона (от 0,5 до 1 евро)
• 0,5 – коэффициент заполняемости)

В тех случаях, когда недвижимость в Черногории сразу приобретается для сдачи в аренду, налог составляет 9 %. Как налог на прибыль.

7. Налог на транспортное средство

Его платят те, у кого в стране есть официально зарегистрированный автомобиль, мотоцикл, лодка или яхта, самолет (да, самолет!)… и все остальное, на чем можно передвигаться и что по закону нужно регистрировать.

Ставка налога зависит от типа транспортного средства (объема двигателя):

• автомобиль — от 25 до 1500 евро в год
• мотоцикл — от 10 до 300 евро в год
• лодка или яхта — от 500 до 3000 евро в год
• самолет — от 1000 до 1500 евро в год

За покупку б/у транспортного средства придется заплатить также дополнительный налог — 5 % от его стоимости на рынке.

8. Туристический налог

Его платят все люди, которые прибывают на территорию Черногории на непродолжительное время в туристических целях.

Ставка налога — 1 евро в день.

Заплатить налог в Черногории можно самостоятельно в одном из официальных туристических центров в городах. Но обычно это делают за туристов отели и владельцы апартаментов при регистрации (налог связан с ней). Тогда они просто включают этот 1 евро в стоимость проживания.

Читайте также:

9. Таможенный налог

В Черногории их 14 типов. Ставки — от 0 до 30 %. Экспортной пошлины нет. Также не облагаются пошлинами некоммерческие товары въезжающих в страну лиц общей стоимостью до 150 евро.

10. Городской налог

Городской налог в Черногории может самостоятельно устанавливаться местными органами управления , как и дополнительные налоги на фирму, ее название, на лотерею, азартные игры и прочие условия деятельности.

Почему налоги в Черногории низкие?

Все просто: страна развивается и государству выгодно поддерживать предпринимателей, не облагая их слишком большими налогами. Кроме того, давать всевозможные льготы и послабления.

Плюс так Черногория создает привлекательные условия для инвестиций в страну, которые, в свою очередь, помогают развивать местные бизнес, который… платит мало налогов.

Какие штрафы за неуплату налогов в Черногории?

За неуплату или несвоевременную уплату налогов придется заплатить:
юридические лица — от 20 до 200 минимальных зарплат,
для физических лиц ― от 2 до 20 минимальных зарплат.

В 2020 году минимальная зарплата в Черногории — 331.3 евро в месяц (это 3,976 евро в год). Годом ранее ставка была на 43,2 евро (14,99 %) меньше.

Что делать, если у меня остались вопросы?

Оставляйте комментарии под статьей — постараемся разобраться вместе.

Или обращайтесь в Налоговую администрацию Черногории (да-да, как бы страшно это ни звучало). Там можно задать вопросы — вам помогут.